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針對資金流水核查，除上述資金流水獲取及完整性核查法式外，保薦機構、申報會計師施行了以下核查法式。

2）替代辦法①通過對刊行人及其子公司、環節天然人及其企業的資金流水核查，關心取上述人員能否存正在大額非常資金往來！

保薦機構和申報會計師按照《首發營業若幹問題解答（2020年6月修訂）》問題54的要求，連系主要性准繩和支撐核查結論需要，確定以下非常尺度？

（1）取得刊行人及其子公司已開立賬戶清單，已取得銀行資金流水的完整性；（2）對刊行人及其子公司期內所有銀行賬戶進行函證？

按照《首發營業若幹問題解答（2020年6月修訂）》問題54的要求，保薦機構和申報會計師連系刊行人所處運營情況、行業類型、營業流程、規範運做程度、羅東民宿次要財政數據程度及變更趨向等要素，對刊行人相關資金流水進行核查。

對于刊行人及子公司的境外賬戶、環節天然人及其的企業境外資金流水，因境外新冠肺炎疫情較爲嚴沈，保薦機構、申報會計師無法實地前去境外銀行獲取。做爲替代辦法，保薦機構、申報會計師要求銀行工員將銀行流水通過郵寄體例寄送至保薦機構、申報會計師處，或獲取相關賬戶電子版流水。

保薦機構、申報會計師對刊行人的環節天然人及其的企業期內單筆買賣達到或跨越人民幣5萬元或等值外幣的銀行流水進行逐筆核查，領會並核查相關買賣布景、線、取得資金流水的方式及完整性核查！

對于刊行人的環節天然人及其的企業，保薦機構和申報會計師伴隨上述人員，到工商銀行、農業銀行、銀行、扶植銀行、郵儲銀行、交通銀行、招商銀行、興業銀行、浦發銀行、中信銀行、安然銀行、民生銀行、光大銀行等十余家國有或大型股份制銀行，查詢上述人員小我銀行賬戶開立，現場打印獲取期內借記卡銀行流水；針對核查範疇內人員的境外賬戶，受疫情等要素影響，由銀行工員將借記卡銀行流水通過郵寄體例間接寄送至保薦機構和申報會計師處，或由保薦機構、申報會計師獲取電子版借記卡銀行流水。

（二）連系相關資金流水核查就刊行人內部能否健全無效、能否存正在體外資金構成發賣回款、承擔成本費用的景象頒發明白看法。

1）連系金額和性質兩個主要維度，從曾經獲取的刊行人期的銀行流水、銀行日志賬或明細對賬單，采納按主要性程度大額抽樣和隨機抽樣相連系的方式，核查並抽取資金流水，核查籠蓋各類資金出入類型（如發賣收入、成本收入、三費收入、薪酬等）。對篩選出的銀行流水，具體核查體例如下：①將銀行對賬單取刊行人銀行日志賬進行雙向查對，檢驗銀行對賬單取日志賬中相關買賣所載金額能否分歧，能否存正在金額差別、大額未達賬項等非常，驗證銀行對賬單及日志賬的完整性，金額精確性。②對所抽取的沈點銀行流水了全套原始買賣憑證，具體爲從對銀行收付款記實清查至對應原始銀行收付款單據、發賣/采購訂單、發貨拆箱單、采購入庫記實、簽收單、物流單、等。③就對應的全套買賣原始憑證能否完整、營業憑證取賬套查對能否相符、能否具有實正在買賣布景等進行了逐筆核查。對所抽選的銀行對賬單流水中所載買賣對方、收/付款方等相關消息進行逐筆核查，對買賣對方及收付款方能否爲聯系關系方、刊行人員工等進行排查。

爲確保上述刊行人及其子公司、環節天然人及其的企業供給的銀行賬戶的完整性，保薦機構和申報會計師采納了以下辦法？

（2）針對環節天然人及其的企業，對合適核查尺度的出入進行逐筆核查，次要關心：①能否存正在大額或屢次取現的景象；②統一賬戶或分歧賬戶之間，能否存正在金額、日期附近的非常大額資金進出的景象，能否無合理注釋；③能否存正在大額采辦資産或辦事的景象，相關買賣的貿易合能否存正在疑問；④取刊行人聯系關系方、客戶、供應商能否存正在非常大額資金往來；⑤能否存正在代刊行人收取客戶款子或領取供應商款子的景象。

經核查，刊行人及其子公司的銀行賬戶流水不存正在非常的景象。刊行人環節天然人流水不涉及刊行人營業，不存正在好處輸送景象，不影響刊行人內部軌制的無效性。

（6）刊行人存正在大額采辦無實物形態資産或辦事（如商標、專利手藝、征詢辦事等）的景象，且相關買賣的貿易合存正在疑問？

針對刊行人及其子公司，保薦機構和申報會計師伴隨企業人員前去人民銀行或根基戶開戶行，現場獲取期內已開立銀行賬戶清單，並前去各地銀行現場獲取期內全數流水清單，對于少數境外銀行賬戶，受疫情等要素影響，由銀行工員將銀行流水通過郵寄體例間接寄送至保薦機構和申報會計師處。

請保薦人、申報會計師申明按照證監會《首發營業若幹問題解答（ 2020 年 6 月修訂）》問題 54 的要求，對刊行人相關銀行賬戶資金流水進行核查的相關，並連系相關資金流水核查就刊行人內部能否健全無效、能否存正在體外資金構成發賣回款、承擔成本費用的景象頒發明白看法。

（8）環節天然人及其的企業從刊行人獲得大額現金分紅款、薪酬或資産讓渡款法實地前去境外銀行獲取要求銀行工員將其通、讓渡刊行人股權獲得大額股權讓渡款，次要資金流向或用處存正在嚴沈非常？

經核查，保薦機構、申報會計師認爲，刊行人內部健全無效，不存正在體外資金構成發賣回款或承擔成本費用的景象。

（1）針對刊行人及其子公司，取得刊行人及其子公司銀行日志賬，將銀行日志賬取銀行流水之間合適核查尺度的出入進行雙向交叉比對，核查銀行日志賬或銀行對賬單中大額、非常資金往來，次要關心：①大額資金往來能否存正在嚴沈非常，能否取公司運營、資産購買等不相婚配，能否取客戶或供應商存正在大額逆向資金往來，能否存正在期末集中回款或期末大額回款但次月大額回流出；②刊行人取董事、監事、高管及環節崗亭人員等能否存正在非常大額資金往來，能否存正在體外資金；③刊行人能否存正在大額或屢次取現的景象，能否無合理注釋；④刊行人統一賬戶或分歧賬戶之間，能否存正在金額、日期附近的非常大額資金進出的景象，能否無合理注釋。

針對環節天然人及其的企業，保薦機構和申報會計師取得了各環節天然人出具的《關于小我銀行賬戶消息的許諾函》，許諾其供給的銀行賬戶消息、銀行流水完整、實正在、精確，同時保薦機構和申報會計師對曾經獲取的銀行流水進行交叉查對，並通過交叉比對環節天然人取刊行人及其子公司銀行賬戶之間發生的買賣，核查相關人員賬戶的完整性。

銀行流水核查範疇包羅：刊行人及其子公司、刊行人的內部董事、內部監事、高管、焦點手藝人員、財政司理、采購司理、出納（以下簡稱“環節天然人”）及其的企業的相關銀行流水，此中法人從體爲全數銀行流水，天然人從體爲借記卡銀行流水。具體核查範疇如下！

（3）核查公司賬務系統賬套中所列示的所有銀行賬戶，查對銀行對賬單及銀行余額調理表能否取公司銀行日志賬期末余額分歧。

（1）刊行人銀行賬戶不受刊行人或未正在刊行人財政核算中全面反映的，存正在刊行人銀行開戶數量等取營業需要不符的。

3）連系資金辦理流程、發賣取收款流程、采購取付款流程等相關法式，領會刊行人內部設想及運轉的無效性，關心內部能否存正在缺陷。

（5）刊行人統一賬戶或分歧賬戶之間，存正在金額、日期附近的非常大額資金進出的景象，且無合理注釋！

（7）環節天然人及其的企業的賬戶間大額資金往來較多且無合理注釋，或者屢次呈現大額存現、取現景象。

保薦機構及申報會計師連系金額和性質兩個主要維度，從曾經獲取的刊行人期的銀行流水、銀行日志賬或明細對賬單住宿流水明細模板，采納按主要性程度大額抽樣和隨機抽樣相連系的方式，核查並抽取資金流水，核查籠蓋各類資金出入類型（如發賣收入、成本收入、三費收入、薪酬等），核查相關買賣布景、買賣線）環節天然人及其企業的銀行賬戶資金流水？

②獲取上述人員出具的《關于小我銀行賬戶消息的許諾函》，確認其取刊行人之間不存正在非常的資金往來，不存正在占用刊行人資金的景象，取刊行人聯系關系方、客戶、供應商、客戶或供應商的現實人不存正在非常資金往來的景象，不存正在代刊行人收取客戶款子或領取供應商款子的景象。

除上述核查法式外，保薦機構、申報會計師獲取並查閱了刊行人貨泉資金辦理軌制，核查相關軌制的成立健全，領會貨泉資金營業的授權審批體例、權限IPO案例：因境外疫情較爲嚴沈中介機構無、法式，並測試能否施行及無效。

2）查閱了環節天然人及其企業的銀行賬戶清單及銀行流水，對于選定主要性程度以上的金額進行了核查；針對大額收付買賣對方能否爲刊行人客戶及其現實人、供應商及其現實人、刊行人股東、刊行人其他員工或其他聯系關系天然人，能否存正在取上述從體某人員之間的大額往來；針對大額非常景象，取得了相關從體或小我出具的申明，並按照具體資金用處取得客不雅予以支撐。

（4）通過交叉核查刊行人及其子公司、環節天然人及其企業的銀行賬戶之間發生的買賣，核查刊行人及其子公司賬戶的完整性。